الخلاصة:
يهدف هذا البحث إلى إبراز مساهمة جدول تدفقات الخزينة في تقييم الوضعية المالية للمؤسسة الاقتصادية
باعتبارها تقدم معلومات إضافية لايمكن الحصول عليها من بقية القوائم الأخرى، فهي تقدم معلومات عن تغيرات السيولة للمؤسسة وذلك باستعمال جدول تدفقات الخزينة التي تقسم تدفقاتها إلى تدفقات تشغيلية واستثمارية وتمويلية حسب المعيار الدولي السابع والتي يتم إعدادها وفق طريقة مباشرة وطريقة غير مباشرة، كما تتيح معرفة الوضعية المالية بواسطة المؤشرات المشتقة من الجدول، وتحقيقا لأهداف الدراسة تم استعمال المنهج الوصفيالتحليلي وإجراء الدراسة التطبيقية بمؤسسة توزيع الكهرباء والغاز غرداية.
توصلت هذه الدراسةإلى أنه يمكن للمؤسسة الحصول على خزينة سالبة رغم تحقيق صافي تدفقات نقدية تشغيلية موجبة وذلك راجع لتآكل السيولة من قبل الأنشطة الأخرى ،وأن الوضعية المالية لمؤسسة توزيع الكهرباء والغاز سيئة من خلال عدة مؤشرات مشتقة من جدول تدفقات الخزينة، وهذا مايؤكدضرورة إعطاء أهمية كبيرة لجدول تدفقات النقدية لأنها من أهم الأدوات التي تساعد في تقييم وضعية المؤسسة ومعرفة مدى قدرة المؤسسة على توليد النقدية والتي لاتوفرها بقية القوائم المالية الأخرى.
This study aims to highlight the contribution of the cash flow statement in assessing the financial position of economic institutions. Unlike other financial statements that are based on accrual information, it provides data on changes in the institution’s liquidity. The use of the cash flow statement and its division into operating, investing, and financing activities, according to international standards, which is prepared both directly and indirectly, enables a direct understanding of the institution’s financial position through specific indicators from the statement. To achieve the study’s objectives, an analytical study was conducted on the electricity and gas distributioncompany in Ghardaïa.
The study concluded that the institution was able to generate a positive cash balance despite the implementation of operating expenses, due to the depletion of liquidity from other activities. It was also found that the financial position of the electricity and gas distribution company was weak through several indicators extracted from the cash flow statement. This confirms the necessity and great importance of the cash flow statement, as it is one of the most important tools that help evaluate the institution's condition and determine its ability to generate cash flows, which are not shown by other financial statements.
